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+ 具名逃漏稅與洗錢防制專案分析
+案由：劉水源家族集團跨縣市結構性逃漏稅、保險詐欺及資產隱匿案
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+ 案件編號：114-TAX-0809
+ 檢舉日期：114年11月23日
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+ 涉案實體
+4 家
+ 新財源、開閎、仟繐、辰樺
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+ 關鍵嫌疑人
+5 人
+ 劉水源、林秀鑾、林美雲等
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+ 估計月現金流
+600 萬+
+ 多數為未開發票之現金
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+ 詐保金額倍數
+9.0 倍
+ 成本2萬 vs 報價18萬
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+ + 結構分析 + 家族集團控制與人頭帳戶結構圖 +
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+ 劉水源 (首腦)
+ 實際控制 / 決策
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+ ↔
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+ 林秀鑾 (董娘)
+ 資產核心 / 資金池
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+ 開閎企業社
+ 負責人: 劉明宏(子)
+ 發票調節工具
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+ 新財源輪胎行
+ 負責人: 劉水源
+ 主要營收窗口
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+ 仟繐/辰樺
+ 負責人: 林美雲(姨子)
+ 地下工廠載體
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+ ▼ 資金流向：前兒媳(會計)管控內帳 ➔ 麻布袋現金 ➔ 購置豪宅(洗錢)
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+ + 結構說明： 集團利用親屬關係（妻、子、姨子）建立防火牆，透過四家公司交互開立發票墊高成本，並將實際營運隱匿於高雄地下工廠。 +
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+ + ● 保險詐欺與利潤分析 +
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+ + 案件 AWG-0809：報價單浮報幅度高達 800% +
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+ + ● 營收申報 vs 實際金流 +
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+ + 推估僅申報 20% 營收，80% 透過現金隱匿 +
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+ + 據點分析 + 跨縣市「狡兔雙窟」營運模式 +
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+ 登記地
+ 臺南市南區
+ 中華南路二段 219-223 號
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- 四家公司稅籍登記處 +
- 店面狹小，無法容納巨量庫存 +
- 功能：接單、開立少量發票 +
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+ 地下工廠
+ 高雄市路竹區
+ 環球路 83 號
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- 掛「仟繐興業」招牌但未登記分公司 +
- 大型倉儲與物流中心 +
- 功能：隱匿庫存、黑市交易、改車 +
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+ + 關鍵事證 + 檢舉人掌握之直接證據 (USB內容) +
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+ | 證據類型 | +關鍵內容摘要 | +證明事項 | +
|---|---|---|
| 錄音檔 A | +員工：「南部八成都沒開發票...有固定補償最多不讓人查」 | +逃漏稅意圖 | +
| 錄音檔 B | +員工：「一個員工不用3-5萬，卻報到6萬」 | +虛報薪資 | +
| 目擊證詞 | +負責人持有 3-4 麻布袋之鉅額現金 | +隱匿金流 | +
| 照片證據 | +AWG-0809 大燈遭人為拆解破壞痕跡 | +保險詐欺 | +
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+ 資產淨值矛盾分析
++ 該家族近年於臺南市南區及高雄市湖內區（特定農業區）購置多筆高價豪宅與店面，且多為無貸款狀態。對比其申報之營利事業所得稅與綜合所得稅，存在巨大且無法解釋之資金缺口。 +
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+ 推估隱匿資產總值
+ NT$ 數億元
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